美國的所得稅分為兩種，聯邦所得稅和州所得稅。兩者的稅收政策，征收范圍，以及稅收等方面都有所不同。本文重點介紹聯邦所得稅和州所得稅的特點以及區別，幫助大家對美國稅收有更深入的了解。
美國聯邦所得稅
美國聯邦所得稅針對個人與公司有不同的稅務規定。
1、個人：
美國公民、居民和外籍非居民都可能是個人所得稅的納稅人。美國公民指出生在美國的人和已加入美國國籍的人；居民外國人指非美國公民，但依美國移民法取得法律認可有永久性居住權的人；其他外國人即為非居民外國人。美國公民和居民外國人要就其在全世界范圍的所得納稅，而非居民外國人僅就其來源于美國的投資所得與某些實際與在美國的經營業務有關的所得交納聯邦個人所得稅。
征稅范圍包括工資、薪金、退休金收入，獨資或合伙經營工商業取得的利潤收入，農業（民）收入，利息、股息和租金收入，特許權使用費收入，資本利得收入及其他收入等。此外，對個人的資本利得收入，征收資本利得稅。
個人的聯邦所得稅稅率是累進的，隨著應稅收入的增加，稅率也會增加，稅率從10%到37%不等，并以特定的收入門檻開始征收。稅率適用的收入范圍稱為稅級，屬于每個等級的收入按相應的稅率征稅。
2、公司：
美國公司和外國公司都可能是聯邦所得稅的納稅人，以是否在美國的各州注冊為標準。對美國公司，包括設在國內外的分公司、工廠、分廠等分支機構行使居民管轄權；對外國公司行使收入來源地管轄權。公司所得稅的征稅范圍包括經營所得、資本利得、股息、利息、租金、特許權使用費、勞務收入和其他收入等。
征稅范圍包括經營收入、資本利得、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、勞務收入、其他收入等。聯邦公司所得稅以應稅所得額為計稅依據，應稅所得額是指毛所得扣除經營費用、州和地方政府稅收、營業損失、折舊與折耗及其他準予扣除費用后的余額。
聯邦公司稅率為21%（根據2017年底通過的《減稅和就業法案》從35%下調）。
美國州所得稅
美國州所得稅是由各個州政府征收的稅款，用于支付州政府的運作開支。通常適用于在該州工作或取得收入的個人和企業。但對于居住在一個州卻在另一個州工作的人員，可能需向兩個州同時繳納所得稅，不過一般會通過州間稅收協議來避免雙重征稅。申報和納稅時間一般與聯邦所得稅的申報日期相同或稍有不同，通常是在每年的4月15日前，納稅人需根據各自所在州的要求，在規定時間內提交所得稅申報表并繳納稅款。若需要延期申報，可申請延期至10月15日，但具體規定各州不盡相同。
各州差異較大，有的州稅率較高，如加利福尼亞州，個人所得稅稅率從1%到13.3%不等；紐約州個人所得稅稅率從4%到8.82%不等。也有一些州稅率較低，如亞利桑那州個人所得稅稅率范圍為2.59%-4.5%。
聯邦所得稅和州所得稅的區別
美國聯邦所得稅和州所得稅之間的區別主要體現在以下幾點：
1、稅率結構：
①聯邦所得稅稅率是全國統一的，并且通常采用累進稅率結構，從10%到37%不等。②州所得稅稅率因州而異。有些州采用累進稅率，有些州則采用固定稅率，還有些州甚至不征收州所得稅。
2、稅基：
①聯邦所得稅的稅基涵蓋個人或企業在全球范圍內的收入，由美國聯邦政府的國稅局（IRS）征收。
②州所得稅的稅基通常是個人或企業在該州內取得的收入，但具體規定各州有所不同。由各州政府的稅務機構征收。
3、稅收政策和扣除項目：
①聯邦所得稅有一套統一的稅收政策和扣除項目，例如標準扣除、子女撫養扣除等。
②各州在扣除項目和稅收優惠政策方面有較大的自主權，可能會根據本州的經濟和社會情況制定獨特的規定。
4、用途：
①聯邦所得稅收入用于支持聯邦政府的各項開支，包括國防、社會保障、醫療保健等全國性項目。
②州所得稅收入主要用于支持各州的公共服務，如教育、基礎設施建設、公共安全等。
美國所得稅政策對于在美國注冊的公司或有意在美國開展業務的企業來說至關重要。了解稅收制度、掌握稅率結構以及熟悉稅收優惠政策，可以幫助企業更好地規劃經營策略，降低稅負，合規經營。同時，合規經營不僅可以避免法律風險，還可以提升企業的聲譽和競爭力。
