稅務(wù)課堂 | 注冊(cè)香港及離岸公司如何做進(jìn)出口退稅？

香港作為國(guó)際金融中心，蘊(yùn)藏著無限商機(jī)，是通往全球經(jīng)貿(mào)的理想平臺(tái)。它以其完善的法律制度、低稅率、配套齊全的基礎(chǔ)設(shè)施及通訊、匯集高素質(zhì)的專業(yè)人才等優(yōu)勢(shì)都得到世界各地的投資者青睞，這也使得越來越多的國(guó)內(nèi)外企業(yè)都因在香港注冊(cè)設(shè)立公司而受惠。其中，也不乏很多從事外貿(mào)行業(yè)的投資者注冊(cè)了香港公司。

要知道出口退稅是外貿(mào)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，所以今天我們就來聊聊像香港公司此類的離岸公司能否操作進(jìn)出口退稅：

什么是出口退稅？

全稱出口貨物退稅（Export Rebates），其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

出口退稅的條件

1、必須經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

2、必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會(huì)計(jì)工作體系，有啊獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，可以對(duì)外辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

3、必須持有商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)行為受國(guó)家法律保護(hù)的證明。

注：凡是不同時(shí)具備以上條件的企業(yè)，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

離岸公司不能直接出口退稅

1、出口退稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)已報(bào)送離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將其在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅,稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。

2、出口退稅必須是國(guó)內(nèi)注冊(cè)的公司。

3、公司必須有出口退稅權(quán)，并向國(guó)內(nèi)稅務(wù)繳納相關(guān)稅費(fèi)。

4、離岸公司非大陸企業(yè)，只是一個(gè)境外的公司的話，離岸公司收匯無需核銷、無退稅。

5、退稅只有大陸企業(yè)才可享受，離岸公司是不能享受國(guó)內(nèi)的退稅。

離岸公司出口退稅流程

1、貨物出口中，離岸公司操作流程如下

首先，離岸公司的離岸賬戶收取的貨款。

其次，再把其中的采購(gòu)成本轉(zhuǎn)到大陸有進(jìn)出口權(quán)的（子）公司

最后，由大陸公司去辦理核銷和退稅。

2、離岸公司代理出口的方式

a、如果退稅低、金額小，可以直接買單出口即可。如果買單只是買核銷單的話，后續(xù)由賣單公司處理。只需要處理好給國(guó)外客戶裝箱單、發(fā)票等即可。

b、如果退稅高、金額大，可以找國(guó)內(nèi)有進(jìn)出口權(quán)的公司代理操作出口外貿(mào)。

3、離岸公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立有進(jìn)出口權(quán)外資企業(yè)

可以利用離岸公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司，或中外合資公司，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，辦理海關(guān)登記，享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。

出口退稅的注意事項(xiàng)

1. 報(bào)關(guān)：工廠或代理作為賣方、離岸公司作為買方外貿(mào)
2. 清關(guān)：海外客戶作為買方、離岸公司作為賣方
3. 提單：（1）可以讓貨代修改發(fā)貨人為離岸公司 （2）在收貨人為離岸公司時(shí)，以背書方式轉(zhuǎn)讓給海外客戶提貨 注意：抬頭可自行修改即可，報(bào)關(guān)和清關(guān)互不影響
4. 資金流： （1）客人匯款至離岸賬戶，利潤(rùn)留在離岸賬戶上 （2）將貨款以美金匯給工廠，貨款金額必須與報(bào)關(guān)金額一致 綜上分析，離岸公司是不能直接出口退稅的，但可以通過報(bào)關(guān)行買單、找進(jìn)出口公司操作是可以進(jìn)行退稅，或者直接在大陸設(shè)置外商公司，也可可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始創(chuàng)于香港，系卓佳(Tricor)集團(tuán)成員，是亞洲具有領(lǐng)先地位的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全球21個(gè)國(guó)家/地區(qū)47個(gè)城市設(shè)有辦事處，擁有2500多名員工，服務(wù)超過30000客戶，1300間香港聯(lián)交所上市公司，500間新加坡和馬來西亞上市公司，名列財(cái)富雜志500強(qiáng)企業(yè)超40%及眾多跨國(guó)知名公司。
   
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