TFN、ABN和GST的區(qū)別
在澳洲注冊(cè)公司，對(duì)于澳洲的稅務(wù)知識(shí)是必須要有了解的，在澳洲不管是個(gè)人還是企業(yè)都三個(gè)號(hào)碼TFN、ABN和GST，很多人分不清這三者的區(qū)別，報(bào)稅的時(shí)候傻傻分不清。下面瑞豐德永就為大家將這三個(gè)號(hào)碼捋順，希望能幫助到大家在報(bào)稅的時(shí)候正確報(bào)稅。
1.TFN是稅號(hào)（Tax File Number）
這個(gè)是澳洲稅務(wù)局ATO分配給個(gè)人的唯一號(hào)碼標(biāo)識(shí)，通常都是9位數(shù)字組成，主要是用來管理個(gè)人稅務(wù)的。找到工作時(shí)，需要向雇主提供你的稅號(hào)。一般是工作中作為雇員 在雇主需要代扣個(gè)人稅時(shí)用的,這個(gè)時(shí)候員工和老板是雇傭關(guān)系, 員工一般都享有雇員的所有權(quán)力。
2. ABN是澳大利亞商業(yè)編號(hào)（Australian Business Number）
這個(gè)是澳大利亞商業(yè)編號(hào)，由11位數(shù)字組成的號(hào)碼，通常是一個(gè)組織用來跟稅務(wù)局或另外一個(gè)組織（比如公司）打交道用的。澳洲組織的形式一般有4種：公司，合伙，信托和個(gè)體工商戶。
做生意比如開發(fā)票的時(shí)候，一般需要ABN號(hào)。申請(qǐng)ABN號(hào)并不是強(qiáng)制的，但是如果需要繳納GST（商品與服務(wù)稅）的話，就必須要有ABN號(hào)。ABN是由澳洲稅務(wù)局和澳洲商業(yè)登記局（ABR）管理的。
3. GST是商品與服務(wù)稅（Goods & Services Tax）
商品與服務(wù)稅（GST）是由澳洲政府征收的稅，為商品或服務(wù)售價(jià)的10%。生活中大部分的商品和服務(wù)都含有GST，不過也有一些例外：生肉，牛奶,雞蛋等。
進(jìn)口GST=（貨物價(jià)值+海運(yùn)費(fèi)(20USD/CBM)+保險(xiǎn)+關(guān)稅）x 10%。
GST也可以抵扣，即賣家在提供銷售額時(shí)收取消費(fèi)者的稅，可以扣減在別人那里購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)候交的稅。
什么情況下需注冊(cè)GST
征收GST是澳洲2018年7月開始實(shí)行的新規(guī)，新法規(guī)定，符合條件的企業(yè)需要注冊(cè)并支付GST。若企業(yè)不履行新法規(guī)中要求的義務(wù)，則可能受到處罰。賣家們滿足哪些情況需要申請(qǐng)GST號(hào)碼呢？
如果您向澳大利亞消費(fèi)者銷售低價(jià)值進(jìn)口商品，銷售總額在12個(gè)月內(nèi)達(dá)到7.5萬澳元或以上，則您需要注冊(cè)和支付GST。
在12個(gè)月內(nèi)達(dá)到GST注冊(cè)門檻7.5萬澳元的企業(yè)將需要：
1.向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊(cè)GST稅
2.向應(yīng)課稅銷售收取GST稅
3.向ATO報(bào)GST稅
4.向ATO支付GST稅。
以下這些商家不受GST法案影響：
1.已經(jīng)在澳大利亞注冊(cè)商業(yè)注冊(cè)號(hào)（ABN）和商品服務(wù)稅GST的商戶；
2.低于1000澳元的商品拼箱總金額超過1000澳元，統(tǒng)一運(yùn)送，并在海關(guān)繳納GST的；
3.根據(jù)澳大利亞法律規(guī)定免交GST的（即GST豁免或已稅品）。
GST收取對(duì)象
1.如果您是直接向澳大利亞銷售低價(jià)值商品的商家，則您可能需要在銷售時(shí)收取GST；
2.如果您是經(jīng)營(yíng)在線銷售平臺(tái)（例如應(yīng)用軟件或網(wǎng)站）的運(yùn)營(yíng)商，商家通過銷售平臺(tái)向澳大利亞消費(fèi)者銷售低價(jià)值商品，則您將負(fù)責(zé)收取GST；
3.如果您是通過在線銷售平臺(tái)銷售進(jìn)口低價(jià)值商品的商家，則在線銷售平臺(tái)將負(fù)責(zé)收取GST；
4.如果您是協(xié)助消費(fèi)者將商品運(yùn)送到澳大利亞的轉(zhuǎn)運(yùn)方；則您可能需要作為商品的轉(zhuǎn)運(yùn)方收取GST。
GST的注冊(cè)類型
1.簡(jiǎn)化版GST系統(tǒng)
如果您是非澳洲企業(yè)，最簡(jiǎn)單的方法是注冊(cè)簡(jiǎn)化版的GST 系統(tǒng)。這是一個(gè)安全易操作的在線平臺(tái)。您可以通過該平臺(tái)注冊(cè)、申報(bào)及支付GST。但是，對(duì)于企業(yè)購(gòu)買或入境報(bào)稅時(shí)支付的GST部分，是不能通過簡(jiǎn)化版GST系統(tǒng)進(jìn)行退款申報(bào)。
2.標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)
這是澳洲本土企業(yè)所采用的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，如果您在公司采購(gòu)中支付了澳大利亞GST，則可以用其申請(qǐng)GST抵免，同時(shí)也可以申報(bào)從銷售中收取客人的GST。
3.標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST流程
選擇注冊(cè)GST的企業(yè)需要首先獲得澳大利亞商業(yè)注冊(cè)號(hào), 在此基礎(chǔ)上可以申請(qǐng)注冊(cè)GST。ABR在線申請(qǐng)系統(tǒng)可以同時(shí)申請(qǐng)ABN和GST。
GST申報(bào)分為月報(bào)，季報(bào)和年報(bào)三種。通常如果交易不是很大的客戶，選擇季報(bào)即每三個(gè)月報(bào)一次就可以。澳洲稅法的規(guī)定， 注冊(cè)GST并且有交易記錄的都要申報(bào)BAS的。如果被ATO查出不報(bào)或報(bào)錯(cuò)，還會(huì)被審計(jì)和罰款。在澳大利亞不管是以哪種方式經(jīng)營(yíng)生意都必須對(duì)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)了解清楚。建議大家不管是注冊(cè)公司還是代理做賬選擇的代理機(jī)構(gòu)一定要專業(yè)靠譜的，避免報(bào)稅過程中出現(xiàn)紕漏，帶來不必要的麻煩。
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