利用新加坡公司進(jìn)行反向投資，解析新加坡離岸貿(mào)易稅收優(yōu)惠和離岸賬戶的作用

離岸公司最大的特點(diǎn)之一就是稅收優(yōu)惠，香港、新加坡不是傳統(tǒng)意義上的離岸法區(qū)，但是香港公司和新加坡公司可以離岸經(jīng)營。利用離岸貿(mào)易就可以有效避開關(guān)稅壁壘。比如說，中國的企業(yè)，在向美國、西歐等發(fā)達(dá)國家出口產(chǎn)品時(shí)，通常需要申請配額及一系列的相關(guān)手續(xù)，花費(fèi)的成本也較高。然而這些國家為保護(hù)本國企業(yè)的利益，經(jīng)常對發(fā)展中國家的企業(yè)設(shè)置例如：關(guān)稅壁壘、反傾銷、反補(bǔ)貼、綠色壁壘、技術(shù)性壁壘等的限制。

用新加坡公司離岸貿(mào)易的稅收優(yōu)惠
新加坡是世界上少數(shù)與中國同時(shí)簽有投資促進(jìn)、保護(hù)條約和全面租稅協(xié)議的國家，與全世界約50個(gè)國家簽有全面性租稅協(xié)議及和與許多國家訂有投資保障協(xié)議。新加坡與中國于1986年簽署的避免雙重課稅”及“獎勵(lì)暨投資保障協(xié)定”。新加坡與中國修訂新的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)于2008年1月1日生效，主要的修改內(nèi)容如下:
1.股息預(yù)扣稅：如新加坡本地公司持有中國公司不少于25%的股份，股息預(yù)扣稅將由6%降至5%，所有其他類別則由12%降至10%。
2.利息預(yù)扣稅：如利息經(jīng)由任何銀行或金融機(jī)構(gòu)收取，利息預(yù)扣稅將由10%降至7%，所有其他類別則為10%。
3.專利權(quán)權(quán)利金預(yù)提所得稅：如租賃款項(xiàng)屬于工業(yè)、商業(yè)或科學(xué)設(shè)備，專利權(quán)權(quán)利金預(yù)提所得稅將由10%降至6%。
4.豁免資本收益稅：如新加坡本地公司轉(zhuǎn)讓股份前12個(gè)月內(nèi)持有中國公司少于25%的股份，而所出售的股權(quán)價(jià)值不超過50%是來自中國的不動產(chǎn)，當(dāng)中所得的收益便可獲豁免資本收益稅。
對于貿(mào)易中間商來說，新加坡公司操作起來跟香港公司一樣，目前國內(nèi)很多朋友注冊新加坡公司就是為了可以操作離岸賬戶來收款，之后扣除采購成本后，跟香港公司一樣可以享受離岸免稅。

利用新加坡公司反向投資
還可以利用新加坡公司國成立外商投資公司或外商代表處。
在成立新加坡公司后可以回國進(jìn)行投資，讓國內(nèi)的企業(yè)成為外資企業(yè)、中外合資企業(yè)或三資企業(yè)，享受外資的種種優(yōu)惠待遇，并大大提升企業(yè)形象。
因?yàn)橹袊块T要求來華投資的外國企業(yè)提供的文件必須經(jīng)中國使領(lǐng)館認(rèn)證，因此在選擇離岸地時(shí)還需要考慮當(dāng)?shù)厥欠裼兄袊氖诡I(lǐng)館，是否便于對文件的認(rèn)證等因素。

離岸賬戶的重要作用
在進(jìn)行離岸操作過程中，離不開離岸賬戶，離岸賬戶在這過程中發(fā)揮了哪些優(yōu)勢作用呢？
1、不受外匯管制，資金周轉(zhuǎn)較為自由
國際貿(mào)易行業(yè)，外匯收付自由是至關(guān)重要的，離岸賬戶就相當(dāng)于在非中國以外的境外銀行開立賬戶，通過離岸賬戶自由調(diào)配資金，不受外匯管制。
在新加坡注冊公司之后，一般會選擇開設(shè)離岸賬戶，對企業(yè)的運(yùn)作及資金周轉(zhuǎn)方面都有很大的好處。離岸帳戶只要收了款后，便可自由轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)到國內(nèi)個(gè)人帳戶也可以的。
2、靈活使用外匯
假如離岸公司的帳戶里面有外幣，要向貿(mào)易伙伴付款時(shí)，可以直接從離岸公司的外幣帳戶上劃拔，不需要用人民幣按中銀中間價(jià)購匯。這樣不僅可避免匯差損失，節(jié)省審批時(shí)間，還不會受國內(nèi)外匯政策變動的影響。
3、解決企業(yè)傭金或代收代付問題
很多客戶開設(shè)離岸帳戶也是為了解決企業(yè)或個(gè)人(SOHO)收取傭金，或者代收代付的問題。利用離岸帳戶屬于境外賬戶性質(zhì)的特點(diǎn)可以避開中國的外匯管制，資金比較靈活自由。
4、免征存款利息稅
中國政府對離岸存款取得的利息免征存款利息稅。離岸存款實(shí)際凈收益將更為可觀。
5、便利的企業(yè)國際結(jié)算
于離岸帳戶不受中國國內(nèi)法律法規(guī)管制，客人在中國國內(nèi)便辦理境外公司對境內(nèi)外的所有結(jié)算業(yè)務(wù)和資金匯劃業(yè)務(wù)，從而使成本降低并提高資金使用效率。
此外，銀行為客戶提供的離岸國際結(jié)算服務(wù)，包括匯入?yún)R款、匯出匯款、進(jìn)口開證、轉(zhuǎn)讓信用證、信用證通知及議付、匯票解付、光票托收、跟單托收、進(jìn)口開證(含轉(zhuǎn)讓信用證)、出口信用證、保函及備用信用證等業(yè)務(wù)。
6、網(wǎng)上可操作離岸賬戶
可以使用網(wǎng)上銀行或電話來操作離岸帳戶，包括日常電匯、轉(zhuǎn)帳等工作都可以通網(wǎng)上操作。

新加坡實(shí)行統(tǒng)一企業(yè)所得稅稅率17%，沒有資本利得稅。在新加坡政府的努力下，如今新加坡的金融環(huán)境非常好，安全穩(wěn)定，在加上誘人的稅收，使得越來越多的投資者在新加坡設(shè)立基金、信托。