香港證監(jiān)會(huì)叫板港交所

8月3日，剛剛獲得港交所首肯、復(fù)牌不到20天就被香港證監(jiān)會(huì)勒令再次停牌的高精密，從去年10月至今，除了審計(jì)師請(qǐng)辭、停牌、復(fù)牌這些常見(jiàn)情節(jié)，還讓港交所和香港證監(jiān)會(huì)友情出演了一場(chǎng)少有的PK大戲。[注冊(cè)離岸公司]

8月22日上午，高精密發(fā)出公告稱(chēng)，香港證監(jiān)會(huì)已經(jīng)通知港交所，要求其將高精密的股票于22日上午9時(shí)起暫停交易，公司正咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

證監(jiān)會(huì)發(fā)言人表示，對(duì)于個(gè)案本身不評(píng)論，而調(diào)查持續(xù)時(shí)間也無(wú)法預(yù)估。

證監(jiān)會(huì)介入

在香港，證監(jiān)會(huì)勒令某只股票停牌的情況并不多，股票暫停交易多是在上市公司有重大交易事項(xiàng)或者股價(jià)敏感信息需要披露時(shí)，主動(dòng)向港交所提出申請(qǐng)。

“只有少數(shù)是交易所或者證監(jiān)會(huì)(將股票暫停交易)。”一位熟悉香港市場(chǎng)監(jiān)管的人士解釋?zhuān)�一般發(fā)生重大情況無(wú)法及時(shí)聯(lián)系到上市公司負(fù)責(zé)人，或者對(duì)正常交易沖擊嚴(yán)重時(shí)，港交所有權(quán)做出停牌的決定。而香港證監(jiān)會(huì)的權(quán)力比港交所更大，可以指定要求某只股票停牌。

在高精密之前，曾被香港證監(jiān)會(huì)勒令停牌的股票，結(jié)局大多比較慘烈，如嘉漢林業(yè)持股64%的子公司綠森集團(tuán)(0094.HK)和洪良國(guó)際(0946.HK)等。

“交易所是前線監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但只有證監(jiān)會(huì)才有調(diào)查權(quán)。”上述人士指出，如果存在虛假陳述，觸犯的是《證券及期貨條例》，這就需要港交所的上層監(jiān)管機(jī)構(gòu)，即香港證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查和做出相應(yīng)懲罰。

[注冊(cè)香港公司]消息人士稱(chēng)，香港證監(jiān)會(huì)此次并非叫板港交所此前做出的復(fù)牌決定，而是香港證監(jiān)會(huì)近期掌握到新的資料令其調(diào)查足以進(jìn)一步深入。暫停高精密的股票交易，則是為了避免調(diào)查過(guò)程中股票交易發(fā)生異動(dòng)。

審計(jì)師：無(wú)法表示意見(jiàn)

去年9月26日，高精密刊發(fā)了2011財(cái)年的業(yè)績(jī)公告(截至2011年6月30日)。一個(gè)月后的一份公告卻突然稱(chēng)，審計(jì)師畢馬威對(duì)于年度業(yè)績(jī)將無(wú)法出具意見(jiàn)，高精密也于同日停牌。

“無(wú)法出具意見(jiàn)的情況很少的。”一位在香港工作的審計(jì)人員告訴記者，一般是審計(jì)范圍受到限制，無(wú)法開(kāi)展必須的審計(jì)程序。

畢馬威在審計(jì)報(bào)告中表示，高精密的財(cái)務(wù)記錄與其獨(dú)立取得的信息存在不一致。而對(duì)于所需的額外資料，高精密解釋稱(chēng)，參考法律顧問(wèn)的意見(jiàn)和中國(guó)相關(guān)政府機(jī)構(gòu)所示，畢馬威所需的額外資料屬于保密法中所列的國(guó)家秘密，因此無(wú)法提供相關(guān)資料。畢馬威在約一個(gè)月后辭任審計(jì)師一職。

今年2月，高精密委任中磊作為獨(dú)立專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)進(jìn)行獨(dú)立審閱和調(diào)查，同時(shí)委任天健(香港)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行特別審核。8月初，高精密發(fā)布的公告稱(chēng)，中磊負(fù)責(zé)與福州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局、公司主要客戶(hù)及供應(yīng)商獨(dú)立會(huì)面，同時(shí)到訪馬尾區(qū)統(tǒng)計(jì)局及福州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)工商行政管理局等機(jī)構(gòu)，其結(jié)論是調(diào)查過(guò)程中的有關(guān)發(fā)現(xiàn)、陳述、官方函件、官方確認(rèn)之間并無(wú)重大矛盾。

畢馬威的質(zhì)疑也被徹底推翻。對(duì)于曾被畢馬威指信息不一致而無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告，中磊稱(chēng)經(jīng)過(guò)商定程序調(diào)查，并無(wú)發(fā)現(xiàn)重大矛盾。負(fù)責(zé)特別審核的天健則表示，高精密向相關(guān)政府部門(mén)呈交的資料與其內(nèi)部會(huì)計(jì)記錄相同，并給出無(wú)保留意見(jiàn)。[注冊(cè)美國(guó)公司]

“港交所無(wú)法保證公告內(nèi)容的真假。”前述人士對(duì)記者表示，在香港，上市公司需要遵循港交所上市規(guī)則披露規(guī)定的信息，但需要對(duì)所公告的內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的是上市公司的管理層，而非港交所。