韓國“王思聰”繼承百億家產需交稅44億，財富傳承如何規避遺產稅？

2022-11-10 18:41:52

據彭博社援引LG集團的公告稱，新掌門人具光謨繼承了LG集團前會長具本茂8.8%的股份，成為了該公司的最大股東。目前具光謨共擁有LG集團15%的股份，市值15.5億美元(約合人民幣108億元)。然而這位新晉掌門人若想繼承這筆巨額財產，首先得繳納高昂的遺產稅，他需要支付近6.3億美元(約合人民幣44億元)才能合法繼承這筆財產。

這將是韓國歷史上金額最高的一筆遺產稅。然而面對這筆天價遺產稅，具家計劃將全額支付。

世界各地遺產稅一覽

全球征收遺產稅的國家并不在少數，但是各個國家的政策在遺產稅的分類、征收對象、征收額度等方面都略有不同。

根據安永會計師事務所出具的報告，韓國的遺產稅排在世界前列，最高繳納稅率要高于法國的45%，英國、美國的40%，與德國、瑞士持平。

美國：最高稅率50%

最低稅率為18%，達到2500萬美元以上最高稅率為50%。包括其個人在世界各地的所有資產。遺產額在60萬美元以下者免征遺產稅。非居民只需將在美國本土內的資產支付遺產稅，最低稅率為6%，最高稅率為30%。

日本：最高稅率70%

采取繼承稅制，即根據各個繼承者繼承遺產數額的多少課稅，是典型的分遺產稅制。對居民而言，不論其繼承的遺產是在境內還是在境外，都要對其遺產征稅;對非居民，僅就其在日本繼承的遺產承擔納稅義務。日本繼承稅稅率共分13個檔次，從10%到70%。

意大利：親疏關系決定稅率

實行混合遺產稅制的國家。其征稅方法是先按遺產總額征收遺產稅，然后再按不同親屬關系，征收比例不一的繼承稅。納稅人分為兩類：一類是遺囑執行人和遺產管理人，另一類是繼承人或受贈人。對第一類納稅人統一采用第一種累進稅率，對第二類納稅人則根據其與死者的親疏關系，采用不同累進稅率。

英國：遺產稅率40%

英國居民在世界各地的所有資產都要付遺產稅，而非英籍人士只有在英國國內擁有的資產才需要支付遺產稅。目前的遺產稅率是40%。

德國：最高稅率50%

分級遺產稅制，實行7級超額累進稅率，稅率從7%到50%不等。現德國的遺產稅和贈與稅都開征，且適用同一稅率。免稅規定：死亡人或贈與人的配偶享有基本免稅額250000馬克和額外免稅額250000馬克。每一個子女可免稅90000馬克，每一個孫子女免稅額為50000馬克。喪葬管理費用和死亡人債務允許扣除。慈善公益捐贈全額免稅。

澳大利亞：稅率為0%

在1992年后，澳大利亞各州徹底的廢除了遺產稅，這就使得澳洲成為世界上首個取消遺產稅的富裕國家。

如果在去世前將房產過繼給子女，只需要繳納印花稅即可，去世后則無需繳納印花稅。

中國：?

中國出臺遺產稅的步伐日漸臨近。從歷史經驗看，人均GDP超過1萬美元，人均年收入超過3000美元，是開征遺產稅的門檻。?

根據我國目前的社會經濟狀況, 2014年我國人均GDP約為7485美元，開征遺產稅的日子應該說不遠了。

而從國家的部署看，實行儲蓄實名制、通過物權法、進行報稅征收、開征房產稅、個稅調整，一系列動作都在為遺產稅的推出做準備。

富人化解稅務風險的方法

在《福布斯》雜志發布的排行榜中，李嘉誠以360億美元(約合人民幣2276億元)的身價，連續20年成為香港首富，亞洲排名第3，全球排名第23。雖然他很有錢，甚至買下幾家保險公司也不在話下，但偏偏喜歡買保險。他曾說過：“保險是保一個人的賺錢能力。”

美國首富比爾·蓋茨說過，“到目前為止，我沒有發現有哪一種方法比購買人壽保險更能有效地解決企業的醫療財務問題。”其實，天價保單可以成為富人規避遺產稅的有效手段。

臺塑集團創辦人王永慶去世后，在臺灣留下遺產價值逾600億元新臺幣。臺灣稅務部門核定其繼承人須繳遺產稅119億元，創下臺灣最高遺產稅紀錄。而首批遺產稅以實物抵繳，12名繼承人借款湊齊。

王永慶要交119億，而留下了46億美元遺產的臺灣首富蔡萬霖，身后只交了6億新臺幣的遺產稅，較媒體預估的23億美元大為縮水。節稅的首要功臣就是他的保單。光保險他就買了62億，由于保險免稅，蔡萬霖的財產得以“安全”留給繼承人。

中國目前還沒有實行遺產稅，但越來越多的富豪、企業家已經開始未雨綢繆。

未雨綢繆，遺產稅該這么規劃

遺產稅的規劃，說到底，是遺產的規劃。縱觀世界上所有國家的遺產稅的立法，其實都有一條萬變不離其宗的黃金規律：遺產稅，只針對遺產征收。沒有遺產，就沒有遺產稅。

一、用保險金規劃遺產稅

為什么保險金可以規劃遺產稅呢?原理是，指定受益人的身故保險金并不屬于被保險人(即去世人)的遺產，而屬于受益人的財產。既然不是遺產，那么就不需要繳納遺產稅了。

雖然不同的國家對保險金是不是遺產有不同的規定，但請依舊牢記一個規則：當保險金被納入遺產范圍的時候，保險金規劃遺產稅的功能會一定程度喪失，所以說，一定要學會合理設計保單結構，盡量讓保險金不納入遺產范圍。

二、用家族信托規劃遺產稅

家族信托規劃遺產稅的原理也是一樣的，資產進入信托并且指定子女作為受益人之后，這部分財產就不再屬于委托人的財產(遺產)了，這就是我們通常說的“他益信托”的巨大作用。

三、降低遺產凈值，可產生降低遺產稅的效果

既然遺產稅一定是針對遺產征收的，那么是不是所有遺產，一定會產生遺產稅呢?答案也不盡然。這里有一個非常重要的規律：征收遺產稅的遺產金額小于等于遺產總額。

用良性負債的方式來規劃保費，置換帶有杠桿的免稅保險金。舉個例子以便理解，比如，當第一代父母去世了，留下了巨額遺產，但被繼承人又為自身設置了良性債務，那么遺產就會先用于償還父母的債務，剩下的遺產，才會被征遺產稅，良性債務包括保單質押的債務，可控的房屋抵押債務，股權質押的債務，所以用于清償債務的遺產部分，是免稅的。

再比如，一般情況下，大多數國家規定，用于慈善捐贈的財產，也不需要繳納遺產稅，遺產總額中低于免稅額度部分的遺產也不需要征稅。例如，未來美國的遺產稅免稅額度將達到1100萬美元，如果將遺產總額降低到1100萬美元以下，那么這部分遺產也不用征收遺產稅。

小結

隨著現在中國越來越強大富強，高凈值人群也越來越多，加上征收遺產稅的時機也已經成熟了，基本條件也具備了，所以輿論普遍認為，遺產稅時代的來臨越來越近。實際上規避巨額遺產稅的方法實際上還是非常多的，所以選擇也比較多樣。但是必須要合理地分配，更要提前做好準備工作，除了可以避免遺產稅時代真正來臨時手忙腳亂，也可以規避不必要的財產損失。

在陽光下深度思考，方能在風雨中閑庭信步，關于遺產稅的規劃，想必你心中已有了答案。