相比“零申報(bào)”，離岸公司更適合申請(qǐng)“離岸豁免”

2022-11-10 18:41:52

時(shí)代所驅(qū)，不少國(guó)內(nèi)公司為了拓展海外市場(chǎng)、減少稅收成本，往往都會(huì)在香港注冊(cè)離岸公司以方便內(nèi)陸發(fā)展。

很多人認(rèn)為，在香港注冊(cè)了公司，但是又不在該地經(jīng)營(yíng)，即使年審到了也無(wú)需做賬報(bào)稅，直接“零報(bào)稅”即可。但其實(shí)這樣的做法是不正確的。

零報(bào)稅VS離岸豁免

以香港公司來(lái)舉例，通常來(lái)說(shuō)有2種報(bào)稅方式：零報(bào)稅和做賬審計(jì)報(bào)稅。

過(guò)去很多人認(rèn)為自己的香港公司不在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)，因此都做“零報(bào)稅”處理，但這其實(shí)是一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。所謂的“零申報(bào)”指的是香港公司在全球沒有任何運(yùn)營(yíng)、也沒有開立銀行賬戶及匯款往來(lái)。

按照香港稅務(wù)條例中定義來(lái)看，只要以下任何一條滿足率即不能做“零申報(bào)”

(1) 銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄（不管香港還是香港以外）；
(2) 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
(3) 與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；
(4) 在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；
(5) 容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù)；
(6) 容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
(7) 容許在香港代銷；
(8) 其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)（如在香港炒股利潤(rùn)）。
如果您符合以上標(biāo)準(zhǔn)自然優(yōu)先“零申報(bào)”，需要提醒的是，零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目。
港府有非常嚴(yán)格的補(bǔ)稅及罰款條例，如不符合零申報(bào)的條件依舊這么做，有可能被視作瞞稅或逃稅，除了罰款嚴(yán)重的還會(huì)面臨三年監(jiān)禁！此外，當(dāng)公司處罰發(fā)后，賬戶的信用將大打折扣，對(duì)營(yíng)商產(chǎn)生極大危害。

若您的企業(yè)不符合零申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)準(zhǔn)時(shí)做賬審計(jì)。

香港公司做賬審計(jì)≠多繳稅
香港企業(yè)的利得稅繳納遵循的是：利潤(rùn)來(lái)源地原則，也就是只有在香港生產(chǎn)或來(lái)自香港的地區(qū)的利潤(rùn)才需要繳納利得稅，利得稅為16.5%，有利潤(rùn)則繳稅，無(wú)利潤(rùn)甚至是虧損則無(wú)需繳稅。因此，對(duì)于離岸運(yùn)營(yíng)的香港公司來(lái)說(shuō)，最正確的做法是：申請(qǐng)“離岸豁免”。
在香港注冊(cè)了公司的企業(yè)，最好的經(jīng)營(yíng)模式是離岸經(jīng)營(yíng)，因?yàn)楫?dāng)稅務(wù)局認(rèn)可其操作之后，就會(huì)發(fā)出豁免同意書，企業(yè)在以后的年度即使有利潤(rùn)也無(wú)需繳納利得稅稅款。
所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經(jīng)營(yíng)，不管是否盈利，建議大家都在第一次做賬審計(jì)的時(shí)候一起申請(qǐng)“離岸豁免”的資格、出具相關(guān)證明。因?yàn)橄愀鄱悇?wù)局認(rèn)定一家企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式后不會(huì)隨意更改，因此第一年申請(qǐng)成功的概率會(huì)更大。

能否申請(qǐng)“離岸豁免”是關(guān)鍵，根據(jù)香港稅務(wù)局相關(guān)條例向公司需要滿足以下5個(gè)條件：
(1) 供貨商和客戶均不是香港客商；
(2) 訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；
(3) 未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；
(4) 未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；

(5) 未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。

瑞豐德永觀點(diǎn)
我們知道，除了香港，還有許多人會(huì)選擇在新加坡、開曼、BVI等知名國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)離岸公司，并利用稅率優(yōu)惠來(lái)實(shí)現(xiàn)豁免或部分豁免。
值得注意的是，如今全球稅收政策環(huán)境在不斷發(fā)生變化，要求也越來(lái)越嚴(yán)格，因此我們更要尋求專業(yè)人士的幫助，從全球稅務(wù)規(guī)劃角度著手，了解新法規(guī)/環(huán)境對(duì)自己離岸公司的稅務(wù)規(guī)劃有無(wú)影響，是否需要做相應(yīng)調(diào)整！