稅務(wù)自查 | 香港公司主動(dòng)合規(guī)（做審計(jì)）有多重要？

2022-11-10 18:41:52

為助力企業(yè)更好的“走出去”、強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，瑞豐德永近期展開了稅務(wù)自查活動(dòng)，主動(dòng)為客戶進(jìn)行合規(guī)審查。今天我們就客戶的香港公司稅務(wù)合規(guī)情況，向大家展開說明，香港公司主動(dòng)合規(guī)（做審計(jì)）有多重要。

要知道，注冊(cè)了香港公司后每年都須進(jìn)行做賬審計(jì)，即使是沒有任何運(yùn)營(yíng)，每年也需要做審計(jì)，進(jìn)行利得稅報(bào)稅，無(wú)運(yùn)營(yíng)、無(wú)收入、無(wú)利潤(rùn)都不是逾期報(bào)稅和不報(bào)稅的理由。

主動(dòng)合規(guī)(做審計(jì))的必要性

遵循法律規(guī)定：

1. 根據(jù)香港法例第112章，香港稅務(wù)局有權(quán)向任何在香港注冊(cè)之有限公司發(fā)出利得稅報(bào)稅表，并要求公司董事向稅務(wù)局申報(bào)公司所得利潤(rùn)及任何有關(guān)之財(cái)務(wù)資料。

2. 根據(jù)香港法例第622章，董事須就有關(guān)財(cái)政年度擬備符合第380及383條的綜合報(bào)表，并就每個(gè)財(cái)政年度委聘香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師為公司賬目進(jìn)行核數(shù)（審計(jì)）。

3. 保存業(yè)務(wù)紀(jì)錄

? 稅務(wù)條例第51C條規(guī)定每名在香港經(jīng)營(yíng)某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的人，須就其入息及開支，以及在該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)方面的資產(chǎn)及負(fù)債，以英文或中文備存足夠的紀(jì)錄，以便其應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)易于確定；

? 該等紀(jì)錄須保留為期最少7年；

? 無(wú)合理辯解而未能遵辦稅務(wù)條例的規(guī)定，最高罰款為$100,000

? 稅務(wù)條例所列出的紀(jì)錄，包括：─

a.記錄收入及付款，或入息或開支的帳簿；

b.憑單、銀行結(jié)單、發(fā)票、收據(jù)；

c.該人在該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)方面的資產(chǎn)及負(fù)債紀(jì)錄；

d.該人日常在該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)方面所收取及支出的一切款項(xiàng)的一切記項(xiàng)的紀(jì)錄；

e.凡該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)涉及貨品買賣─

i.在該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)時(shí)所購(gòu)買及售賣的一切貨品、出售的紀(jì)錄，該紀(jì)錄須顯示有關(guān)貨物及買賣雙方的足夠細(xì)節(jié)，以令局長(zhǎng)能輕易核實(shí)該等貨物的數(shù)量及價(jià)值及買賣雙方的身分，以及與前述事項(xiàng)有關(guān)的一切發(fā)票；

ii.該人于年結(jié)當(dāng)日所持的營(yíng)業(yè)存貨的陳述書，以及清點(diǎn)存貨的一切紀(jì)錄，而有關(guān)的營(yíng)業(yè)存貨陳述書乃根據(jù)該等紀(jì)錄而編制的；

f.凡該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)涉及提供服務(wù)，須顯示所提供的服務(wù)的足夠細(xì)節(jié)，以令局長(zhǎng)能輕易核實(shí)各記項(xiàng)的紀(jì)錄。

4. 香港公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)公示公司的運(yùn)營(yíng)狀況，即向相關(guān)人員（如股東）社會(huì)和特定部門（如稅務(wù)局、銀行等）做出資產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)狀況的公信力報(bào)告，此報(bào)告也可作為香港商業(yè)移民資料。

提醒：逃稅是一項(xiàng)刑事罪行，一經(jīng)定罪，最高刑罰是罰款$50,000，另加相等于少徵稅款三倍的罰款及可判處監(jiān)禁3年。

除了罰款與處罰，不做審計(jì)還可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成以下影響：

1. 影響香港公司其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理，例如：轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)董會(huì)企業(yè)并購(gòu)等會(huì)被要求提供最新審計(jì)報(bào)告。

2. 銀行賬戶被凍結(jié)，隨著香港本地銀行對(duì)已有的本地銀行賬戶監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，銀行會(huì)定期發(fā)出調(diào)查信函，要求香港公司遞交最新年度審計(jì)報(bào)告，如未能及時(shí)遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結(jié)。

3. 影響公司信譽(yù)，多年累積的客戶信任度，可能會(huì)因?yàn)槟钠髽I(yè)沒有正常進(jìn)行審計(jì)申報(bào)稅務(wù)，而被客人知道后導(dǎo)致信譽(yù)掃地；

4. 公司相關(guān)人員出入境被限制，若被認(rèn)為故意拖欠稅款，公司相關(guān)人員將可能面臨限制出入境，從而影響公司正常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。

最后還需強(qiáng)調(diào)，一旦您注冊(cè)了香港公司，無(wú)論有無(wú)運(yùn)營(yíng)，都需要做審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告必須由第三方香港執(zhí)業(yè)持牌會(huì)計(jì)師，對(duì)該香港公司賬目進(jìn)行“核數(shù)”。如果您的香港公司有上述的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)、主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)處理，消除風(fēng)險(xiǎn)。

瑞豐德永提醒

做賬審計(jì)是企業(yè)最基本的稅務(wù)合規(guī)事項(xiàng)，如果想要在“走出去”過程中，走的更遠(yuǎn)更穩(wěn)，更要注意這些細(xì)小的合規(guī)事項(xiàng)，千萬(wàn)不要因小失大，造成損失影響企業(yè)聲譽(yù)與業(yè)務(wù)的正常開展。