跨境電商 | 2025年新發展格局下的財稅合規實用指南

近日，2024年世界互聯網大會發布了跨境電商競爭力研究系列報告顯示，中國等23國處于第一象限，跨境電商營商環境和產業競爭力領先。國別維度研究報告在具體分析時指出，中國在跨境電商相關政策、法律法規、國際規則參與、跨境交易與便利化等方面均表現突出。


1.88萬億元！前三季度我國跨境電商繼續“加速跑”
近年來，我國相繼推出一系列政策措施，包括設立跨境電商綜合試驗區、完善拓展跨境電商零售進口正面清單、不斷創新跨境電商通關監管等，促進跨境電商成為拉動外貿增長的新動能。

海關總署最新初步測算數據顯示，2024年前三季度，我國跨境電商進出口1.88萬億元，同比增長11.5%，高于同期我國外貿整體增速6.2個百分點。當前正值四季度旺季，政策發力疊加景氣度提升，更加有望推動跨境企業旺季業績超預期。

跨境電商未來三大方向值得關注
1.獨立站的發展
跨境電商行業的商業模式經歷了從產品出海、平臺出海到服務出海的演變。隨著跨境電商平臺競爭加劇和流量成本上升，越來越多的賣家開始布局獨立站，以降低對第三方平臺的依賴并提升品牌影響力。獨立站可以幫助企業更好地控制品牌形象和客戶數據，同時減少對第三方平臺的依賴。

2.跨境物流的優化
跨境物流是跨境電商的重要組成部分，隨著全球市場的不斷擴大，優化跨境物流服務成為提升競爭力的關鍵。數字化清關、數智化分揀設備、智能合單系統等數字化、智能化物流應用正在被推行，以提高物流效率和降低成本。

3.合規要求的強化
隨著跨境電商的快速發展，各國政府對跨境電商的監管也在不斷加強。企業需要關注并適應不斷變化的國際貿易規則和合規要求，以確保業務的合法性和可持續發展。合規服務將日益專業化，并且將滲透到供應鏈各環節，從源頭做起。同時，綠色合規也將駛入快車道，全球企業發展的必經之路，各國對全球氣候問題日益重視，并將碳達峰、碳中和等碳排放規劃逐步落地。

常見的跨境電商財稅合規問題
跨境電商借由平臺解決了買賣雙方信任問題，促成訂單成交，但是交易鏈路簡化流程的同時，合規問題也常常被忽略。不管是國內對跨境電商日益完善的稅務新規，還是在海外市場的關稅政策及合規要求，都跟賣家的經營穩定和經營利潤息息相關。因此，本專題也會從一系列跨境電商行業的問題切入，幫助賣家們提高合規風險防范意識。

跨境出口B2B一直是跨境出口賽道的核心組成部分，占整體行業規模的比例為近7成。B2B模式下的電商平臺的收款一般由第三方支付平臺完成結匯和提現。雖然為賣家解決了境外賬戶開戶難，結匯提現手續繁瑣的問題。但由于賣家在經營中很多進出賬是通過支付平臺完成的，而且還涉及通過個人卡提現；這無疑為稅務合規埋下隱患。另外公司長期零申報/虧損/財務合規，海外資金如何合法合規回流國內等也是跨境電商賣家亟待解決的問題。

根據RICHFUL瑞豐所服務的客戶案例，我們對跨境電商企業通常涉及到的財稅合規性問題，進行了分類歸納：

1.財務風險

1)無法進行成本費用及FBA運費的分攤，導致無法計算毛利及其他關鍵運營指標。
2)跨公司、跨平臺和跨國境的關聯交易混亂，賬目難以核實。
3)使用多套賬、多種支付工具和創新支付模式，導致資金無法合規并入賬。
4)KOL的收入和費用重復確認，以及海運周期帶來的潛在跌價風險被忽視。
5)面向境外資本市場，無法進行合規的財務核算。
6)ERP系統無法支持財務管理，因此財務合規路徑不明確，基礎知識欠缺。

2.業務、資金及稅務風險
1)香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導致賬面存貨負數。大陸及香港均面臨稅務風險。
2)出口低報關或者少報關的做法，導致境外資金無法正常結匯回流，國內運營資金壓力極大。
3)小件郵政包裹直接發送境外，不走報關流程導致潛在的稅務風險。
4)通過亞馬遜全球銷售，從而在全球多個國家面臨稅務風險。
5)中國大陸及其他國家、地區的稅率不同，缺乏全球范圍內的稅務籌劃的能力。

財稅合規的總體思路探討
基于共性，我們提供以下幾點思路參考：

1.資金流合規
利用香港離岸賬戶享受免稅政策，確保公司賬戶收付款的合規性。
2.物流合規
根據相關政策，確保出口貨物的合規性，選擇適合的物流模式。
3.稅務合規
嚴格遵守境內、香港及海外稅務法律法規，確保采購、發票、稅務申報等環節的合規性。
4.賬務合規
建立完善的賬務系統，確保境內、香港、海外賬務的準確性和完整性。

在即將到來的2025年新起點上，面對更加復雜多變的市場環境，RICHFUL瑞豐跨境電商服務團隊將積極賦能，助力中國賣家合規運營，高質量出海，布局全球，抓住跨境電商新機遇。

針對跨境電商行業，瑞豐可提供的專業財稅合規服務
1.確定頂層設計方案：股權架構、經營主體架構、業務架構等
2.公司架構梳理：新設、調整、備案等
3.公司資質辦理：ODI等
4.資金流梳理：境內外賬戶資金流向梳理等
5.構建企業財務模型：產供銷業務流、轉讓定價、賬務設置等
6.賬務規劃：境內外公司初始化方案或調整方案及指導等
7.內控方案：內功流程設置、退稅方案及財務ERP方案等

本文作者：
RICHFUL瑞豐服務交付總監 張帥 (中國注冊會計師)


RICHFUL瑞豐華南區域財稅經理 曾艷 (中國注冊會計師、香港注冊會計師)


RICHFUL瑞豐企業專家 方佳銘



財稅專業服務持續升級
RICHFUL瑞豐財稅交付服務已持續升級，具體服務內容涵蓋：
1. 海外公司記賬
● 為海外公司提供專業的記賬服務，確保財務數據的準確、完整和及時。
● 按照國際會計準則和當地法規，進行賬務處理和財務報表編制。
● 定期為客戶提供財務分析報告，及時反饋公司財務狀況和經營成果、稅務狀況。
2. 跨境稅務規劃
● 深入分析不同國家和地區的稅收政策，為客戶制定個性化的稅務方案。
● 協助客戶處理跨境交易中的稅務問題，如企業所得稅、個人所得稅、增值稅等，確保稅務合規。
● 提供國際稅收協定的解讀和應用建議，幫助客戶充分享受稅收政策。
3. 財務咨詢與審計
● 為跨境企業提供財務咨詢服務，提高企業財務管理水平。
● 開展財務審計工作，確保企業財務報表的真實性、準確性和完整性。
● 提供財務風險管理建議，幫助客戶識別和應對潛在的財務風險。
4. 國際商務咨詢
● 為客戶提供國際商務拓展的咨詢服務，包括市場調研、投資分析、合作伙伴選擇等。
● 協助客戶處理跨境投資、并購等業務中的財稅問題，確保交易的順利進行。
● 提供國際貿易合同的審核和起草服務，保護客戶的合法權益。
5. 海外架構與轉讓定價
● 為企業設計合理的海外架構，優化全球資源配置，降低稅務成本。
● 提供轉讓定價咨詢服務，確保企業在跨境交易中的定價符合相關法規，避免稅務風險。 
6. 稅務爭端協商
● 當企業與稅務機關發生爭議時，我們提供專業的協商服務，幫助企業維護合法權益。
● 憑借豐富的經驗和專業知識，我們能夠與稅務機關進行有效的溝通和協商，爭取最有利的解決方案。
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