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淺析墨西哥稅改對跨境電商賣家產生的幾個主要影響：貨物申報、清關代理選擇和RFC注冊

2025-03-27 16:03:14

墨西哥稅改政策出臺背景
近年來，走私、逃稅和避稅行為日益嚴重，給墨西哥的財政收入和經濟發展帶來了巨大挑戰。為了打擊這些非法行為，提高稅務管理的透明度和效率，墨西哥稅務管理局在近期發布了一系列稅改政策。
一方面，走私活動嚴重影響了墨西哥的市場秩序和國家利益。據統計，每年有大量未繳納相應稅款的貨物通過非法渠道進入墨西哥市場，導致國家稅收流失嚴重。例如，墨西哥稅局發現一些快遞公司在監管從亞洲進口貨物時存在漏洞，未能有效識別和查處未繳稅貨物，甚至出現申報貨物與實際發貨不一致的情況，少報或漏報現象時有發生。
另一方面，逃稅和避稅行為也給墨西哥的財政帶來了巨大壓力。一些企業通過各種手段逃避稅收，如利用混合物進口并分離成分以逃避稅收等。這種行為不僅損害了國家利益，也破壞了市場的公平競爭環境。

主要稅改內容
（一）外貿監管新措施
1.強化快遞公司監管：墨西哥稅局要求快遞公司加強對從亞洲進口貨物的監管，確保能夠識別并查處未繳納相應稅款的貨物。同時，快遞公司需核驗申報貨物與實際發貨是否一致，防止少報或漏報現象。
2.臨時進口新要求：對于進行臨時進口的企業，稅局引入了新的注冊要求。企業需獲得認證公司注冊，或提供增值稅（IVA）和特別產品和服務稅（IEPS）的擔保，以確保貨物最終能夠返回國外。
3.明確清關代理責任：清關代理和機構在參與清關過程中，若涉嫌與進出口相關的違法行為，將面臨嚴厲制裁。這意味著清關代理必須確保操作的合規性，否則將承擔嚴重后果。
4.嚴打避稅行為：稅局將打擊通過混合物（如糖和活性炭）進口并分離成分以逃避稅收的行為，對避稅行為打擊不留死角。
（二）內部稅收新規定
1.在線商店注冊和預扣稅：作為中介機構的在線商店必須在聯邦納稅人登記處（RFC）注冊，并預扣與其業務相關的稅款。這將促使在線商店更加規范地運營，確保稅收的及時繳納。
2.服務費用扣除條件：在計算所得稅（ISR）時，服務費用扣除需證明服務實際提供。這一規定有助于防止企業虛報服務費用以減少納稅額。
3.外國人財產交易稅扣：在墨西哥購買外國人擁有的商品時，納稅人必須預扣增值稅。
4.新的審計和審查計劃：從2024年10月起，墨西哥稅局將啟動新的審計和審查計劃，確保上述措施得到執行，打擊走私、逃稅和避稅行為。
（三）多平臺響應要求
1.美客多：美客多平臺要求賣家在2024年10月14日前提供有效的墨西哥RFC稅號。若未提供，平臺將代扣16%增值稅。
2.Temu：Temu半托管墨西哥站點要求入駐公司主體須有墨西哥RFC稅號，并在商家入駐時及每月驗證RFC的有效性。商家稅號未通過審核時庫存會無效。
3.亞馬遜：亞馬遜要求開啟墨西哥站亞馬遜物流（FBA）的賣家必須注冊墨西哥RFC稅務識別號。未注冊的話，訂單發貨地是墨西哥（FBA倉、海外倉）并配送至墨西哥消費者，亞馬遜將會代征最高36%的稅金（20%的所得稅ISR+16%的增值稅IVA）。注冊后只需向當地稅局繳納16%的稅金。
（四）數字服務稅變化
亞馬遜美國站、加拿大站、墨西哥站數字服務稅于10月1日生效。數字服務稅稅率一般在英國為2%，在加拿大、法國、意大利和西班牙為3%。亞馬遜會按照百分比對“我要開店”費用和特定情況下的亞馬遜物流費用加收數字服務費。

對跨境電商賣家的影響
（一）貨物申報方面
此次稅改政策要求賣家確保出口墨西哥貨物申報與實際發貨一致，杜絕少報或漏報現象。這對中國跨境電商賣家提出了更高的要求，賣家需要更加謹慎地處理貨物申報環節，確保申報信息的準確性。否則，可能會面臨貨物被扣押、罰款等風險。
（二）清關代理選擇方面
新規明確了清關代理的責任，若在清關過程中出現違規操作，代理也將面臨處罰。因此，中國賣家在選擇墨西哥清關代理時，需更加謹慎。要確保代理的合規性，以免因代理的失誤導致自身業務受損。賣家可以通過考察清關代理的資質、信譽、服務質量等方面，選擇可靠的清關代理合作。
（三）RFC注冊方面
對于中國跨境電商賣家來說，注冊墨西哥的聯邦納稅人登記處（RFC）已成為不可或缺的經營要求。有義務注冊RFC稅號的賣家包括非墨西哥本土居民但在墨西哥從事相關貿易活動且在境內擁有庫存的、在墨西哥本土注冊公司的居民以及在墨西哥擁有合法居留權的外國人。注冊RFC后，賣家可享受一定的稅收優惠，如亞馬遜賣家注冊并按時申報RFC，可享受直接減稅20%的優惠，同時平臺不再代扣代繳增值稅和所得稅，改由賣家自主申報。

總而言之，面對新關稅的征收，跨境電商企業應當靈活調整經營策略，積極應對墨西哥關稅政策所帶來的挑戰，例如采取本土化采購方式，近年來由于近岸外包效應的影響，墨西哥本土部分供應鏈已有初步的雛形，部分商品可在本土進行采購，同時也能提高資金流動效率。

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