Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

馬來西亞公司稅務合規要點解析，馬來西亞公司有哪些稅？何時申報？

2025-04-15 17:04:48

馬來西亞注冊公司要求很簡單，無論馬來西亞公司是否有運營，都應重視稅務合規的要求。根據馬來西亞稅務制度規定，不管公司是否經營，都必須做賬報稅。那么，在注冊馬來西醫公司前就應了解清楚馬來西亞的主要稅收有哪些，以及稅率是多少。

馬來西亞主要稅種及稅率
1、企業所得稅
對于實收資本低于250萬令吉的公司，首50萬令吉收入的稅率為18%，超過部分適用24%的稅率。從2017納稅年起，對于在馬來西亞成立的中小型居民企業，若其實收資本不高于250萬林吉特，且不屬于有超過該限額的公司的企業集團，其取得的首個50萬林吉特以內的所得可以適用18%的稅率，超過部分應當適用24%的稅率。從事石油生產的公司，所得稅稅率為38%。
2、個人所得稅
馬來西亞個人所得稅適用0-25%的十級超額累進稅率。馬來西亞公民或外國人，只要一年內居住在馬來西亞超過182天，并擁有收入，就有報稅的義務。居民個人所得稅率采用0-28%的累進稅率，對符合相關規定的，可予以減免。非居民個人的所得稅率為28%，除對在馬短期逗留和在馬工作不滿60天的非居民取得的收入可予免稅外，非居民的其他收入不享有減免優惠。
3、預扣稅
非居民公司或個人應繳納預扣稅，特殊所得（動產的使用、技術服務、提供廠房及機械安裝服務等）為10%；專利收入的10%；利息為15%；依照合同獲得承包費用：承包商繳納10%、雇員繳納3%；傭金、保證金、中介費等10%。根據馬來西亞政府與收款人所在國之間關于雙重征稅的稅收規定，各國的預扣稅稅率各不相同。
4、服務稅
服務稅于2018年9月1日起實施，替代原有的消費稅。服務稅是一種施加于特定應稅服務或者商品上（如食物、飲料、煙草等）的間接稅。服務稅法應用于除指定區域、自由區、許可倉庫、許可制造倉庫和聯合開發區（JDA）外的整個馬來西亞。服務稅適用于規定的應稅人提供的應稅服務，某些出口應稅服務可免征服務稅。此次改革將服務稅的范圍擴大至包括進口服務，服務稅通過兩階段對于進口服務征收，稅率為6%。
5、印花稅
印花稅是以多種文件為對象征收的，對于財產轉讓的契約文件，印花稅按照應付對價或轉讓財產的市場價值（以較高者為準）的1%至最高3%征收。對于股權轉讓文件，則按照應付對價或股權的價值（以較高者為準）的0.3%征收。對于可轉讓票據，稅率為0.3%。

馬來西亞公司注冊條件
1、公司名稱
可以由英文或馬來文注冊，公司名稱通常是以SDN.BHD結尾，不接受中文名。
2、董事股東
需提供兩位或兩位以上股東，股東可同時擔任董事。股東沒有國籍限制；同時需提供董事兩位或兩位以上。（目前移民廳沒有要求需要當地董事）
3、注冊資本
最少注冊資本是2馬幣，注冊資本不要求到位。如果注冊資本超過1000馬幣，可能需要實繳一部分。不同的經營范圍可能會被要求資金到位，企業可根據實際經營情況分期到位。
4、注冊地址
必須是馬來西亞本地地址。這個地址將用于接收公司文件和通信，并在公司注冊證書上顯示。
5、秘書服務
馬來西亞本地秘書，提供馬來西亞公司運營地址和注冊地址服務；同時可提供由專人接聽電話，接收傳真、信件服務。

馬來西亞公司稅務申報要點
1、報稅時間：個人要在每年4月30日前報稅，而企業則需在財政年度結束后的7個月內報稅。
2、報稅資料：需要提供的資料包括企業報稅編號、基本資料、銀行賬戶、財政年報、股息情況和資產損益表等。
3、做賬步驟：包括設立會計賬簿、定期做賬審計、準備并提交稅務申報表、繳納稅款等。
4、報稅手續：企業需要按照報稅編號向稅務機關索取報稅表格，填寫并繳納稅款。
注意：新成立的公司在十八個月內需要完成做賬、審計和報稅，而第二年或以上的公司則需要在會計年度的6個月內完成。

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