新加坡稅務知識大全

新加坡對外匯交易和資本流動沒有嚴格管制。資金可自由流入和流出，但為了限制新加坡元貨幣市場的投機性交易，新加坡政府會限制向非居民金融機構的新加坡元借款。但這些限制不適用于向個人，或者向非金融機構(包括企業財務中心)的借款。

企業稅-Corporate taxation

1、居民納稅人

如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內， 該公司即為新加坡居民企業。管理和實際控制地通常是指公司董事會的召開地。

2、征稅原則

新加坡按屬地原則征稅。 除個別情況外，發生于或來源于新加坡的收入，以及在上一年匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅。

3、應納稅所得

居民企業和非居民企業須對以下發生于或來源于新加坡的所得， 以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅， 包括貿易、經營所得，股息、利息或折價，退休金及養老金，租金，特許權使用費，保費和其他來自不動產的所得，以及未包含在上述類別之中但具有所得性質的其他所得或收益。

境外所得如果以股息、分支機構利潤或者服務費的形式匯回或者被視同匯回給居民企業， 需要繳納新加坡所得稅，但是如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標準所得稅稅率至少為15%， 則可以享受新加坡的稅務豁免。 如果境外所得在當地免稅，但免稅是直接由于在當地從事了實質性經營活動而可享受的稅收優惠，同樣會被認定是滿足“在海外應稅”測試。

4、股息稅

新加坡實行單層公司稅制， 公司就其利潤所支付的所得稅款即為最終稅款。股東不用就取得的股息繳稅。境外股息只有當匯回或者被視同匯回新加坡時，才需要在新加坡繳稅，但如果滿足特定條件，也可以享受稅務豁免。

5、稅率

標準的公司稅稅率為17%。 對于2019評稅年度(所得年度為2018 年)而言，應納稅所得額在10,000 新加坡元以下的部分，75%可免于征稅;10,000至290,000新加坡元的部分，50%可免于征稅。

此外，符合特定條件的新設私營公司在第一個連續的3個納稅年度內，應納稅所得額在100,000新加坡元以下的部分，可免于征稅， 下一個200,000新加坡元的部分，50%可以免于征稅。

* 新加坡不征收資本利得稅/附加稅/替代性最低稅

對企業征收的其它稅項-Other taxes on corporations

1、不動產稅

新加坡對境內所有不動產征收房地產稅， 不動產所有人應在每年年初納稅。不動產包括建屋發展局公寓、住房、辦公室、廠房、商鋪和土地.每年的房地產稅是以相關房地產稅務部門核定的不動產當年價值總額的一定比例作為計算基礎。

業主自住型不動產的房地產稅稅率為0到16%的累進稅率，非自主型不動產的稅率為10%到20%的累進稅率，非住宅型不動產的稅率為10%。在特定情況下，某些開發項目的土地可予免稅。

2、社會保障

雇主、新加坡公民以及具有新加坡永久居民身份的雇員必須向中央公積金（CPF）繳費。 每位雇主必須在中央公積金局注冊登記，并且每個月代表自身及其雇員向中央公積金繳費。雇員所繳納的公積金部分可從其工資中直接扣除。

3、印花稅

印花稅僅適用于與股票、股份等金融工具及不動產相關的書面文件或者電子文件，包括不動產的按揭出售以及出租。 對于年租金超過1,000新加坡元的不動產出租，可以對租約或租契征收從價印花稅。而年租金低于1,000新加坡元的出租可予免稅。

在購買不動產方面，買方購買住宅地產最高都需按4%的稅率繳納印花稅。 購買非住宅地產最高需要按照 3%的稅率繳納印花稅。特定類型的個人或者企業購買住宅地產(包括住宅用地)還需要繳納額外的買方印花稅，稅率為5%至30%，具體稅率取決于買方的類型。

買方印花稅以及額外的買方印花稅都將基于購買價或者市場價格孰高的原則確認。 銷售工業地產及住宅地產的賣方印花稅最高稅率分別為15%以及12%，具體稅率取決于購買的時間以及持有期間。

在股票或股權交易方面，買方需要按股票或股權的市場價值與買方支付對價兩者中較高者征收0.2%的印花稅。 如果所購買的股權標的企業的價值主要來自于其持有的新加坡的住宅性資產(直接或者間接持有)，同樣可能會產生額外的轉讓稅(買方印花稅、額外的買方印花稅以及賣方印花稅)。

通常情況下，轉讓新加坡證券交易所的股票不需要繳納印花稅。在某些情況下，印花稅可以被減免。

4、其他

其他稅項包括對特定行業的外籍勞工每月征收的外籍勞工稅以及向雇主征收技能發展稅。稅率為員工月收入總額的第一個4,500新加坡元的0.25%(最低為2新加坡元)。

對某些運輸工具，包括卡車、公共汽車和船舶的登記征運輸工具稅。此外，新加坡還對影片租借、娛樂、旅游酒店和餐館、以及機場離境征稅。

* 無資本稅、公司稅、轉讓稅

增值稅-Value added tax

1、應稅交易

新加坡對銷售大部分應稅貨物和服務，以及全部進口貨物的行為征收貨物與服務（GST）（與歐洲的增值稅相似）， 除非進口貨物適用進口GST減免。

2、稅率

標淮稅率為7%， 跨境服務和出口貿易適用零稅率。提供特定的金融服務，銷售和租賃住宅類資產，進口或者本地銷售投資性貴金屬產品免稅。

3、登記

如果個人在一個日歷年內應稅營業額或者預計未來12個月的應稅營業額在1百萬新加坡元以上，就應辦理納稅登記，除非屬于豁免情形。如果年營業額低于1百萬新加坡元，納稅人也可進行自愿登記。一旦進行納稅登記，則必須維持登記狀態至少2年，且需滿足其它特定要求。

4、申報繳納

已進行登記的納稅人必須在不遲于每會計季度（也可選擇月度申報或者半年度申報）結束后的1個月內， 向主管稅務局進行納稅申報。相關會計期間的應納稅額應當在申報截止日前一并繳納。退稅通常會在提交GST申報表后，等同于前述會計期間的時間內進行返還。逾期申報或未申報將被處以罰款。

瑞豐德永專業香港公司記賬報稅，提供香港、深圳公司代理記賬、香港公司審計、香港公司報稅、香港公司做賬、香港公司核數、香港銀行開戶、香港公司維護、如何合理規避稅務風險等專業服務，如有疑問或需辦理，請點擊在線客服或致電免費熱線:400-880-8098

RICHFUL瑞豐的優勢

資質與榮譽

專家團隊

Simon Webster
首席執行官

Andrew Cherry
首席財務官

Kim Jenkins
首席運營官

Melanie Fitzpatrick
首席目標與人事官

Tim Leung
首席技術官

John McLean
總法律顧問與首席法務官

Jonathon Clifton
集團常務董事-企業解決方案

Chris Collins
首席企業發展官

張海亮
大中華區主管，董事總經理

蔣夢南
Vistra卓佳執行董事，RICHFUL瑞豐總經理

典型客戶